Le ministre de l’Économie l’a annoncé : le barème de l’impôt sur le revenu est valorisé pour 2024, en tenant compte de l’inflation. Cette mesure permettra à certains ménages de payer moins d’impôt. On vous explique.
Impôt sur le revenu : combien allez-vous gagner en 2024 grâce au nouveau barème ?
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Comment est calculé l’impôt sur le revenu ?
L’impôt sur le revenu en France est calculé sur la base des revenus perçus par un foyer fiscal durant l’année précédente. Le processus de calcul se décompose en plusieurs étapes.
1. Détermination du revenu imposable
Additionnez l’ensemble de vos revenus et déduisez les charges déductibles pour obtenir votre revenu net imposable.
2. Application du quotient familial
Divisez votre revenu net imposable par le nombre de parts de votre foyer fiscal pour obtenir le revenu net imposable par part.
3. Application du barème progressif
Appliquez le barème progressif de l’impôt, qui comporte plusieurs tranches à des taux d’imposition croissants, au revenu net imposable par part.
4. Calcul de l’impôt brut
Multipliez l’impôt obtenu par le nombre de parts de votre foyer fiscal.
5. Application des réductions et crédits d’impôt
Déduisez les éventuelles réductions et crédits d’impôt de l’impôt brut pour obtenir l’impôt net à payer.
Quel était le barème progressif en 2023 ?
Pour rappel, le barème de la déclaration en mai 2023 pour les revenus de 2022 avait déjà subi une hausse de 5,4 %, tenant déjà compte de l'inflation :
| Tranche de revenu par part fiscale — 2023 | Taux d’imposition pour la tranche |
|---|---|
| de 0 - 10 777 € | 0 % |
| 10 778 - 27 478 € | 11 % |
| 27 479 - 78 570 € | 30 % |
| 78 571 - 168 994 € | 41 % |
| + de 168 995 € | 45 % |
Ainsi, le système fiscal fonctionne avec diverses tranches, chacune ayant un taux d’imposition spécifié.
Les revenus annuels du contribuable sont répartis selon ces tranches et le taux d’imposition correspondant à chaque tranche lui est appliqué.
Par exemple, si vous indiquez 58 000 € de revenus imposables, alors la portion de revenus de 0 à 10 777 € n’est pas soumise à l’impôt, la portion de 10 778 € à 27 478 € est taxée à 11 %, et celle de 27 479 € à 58 000 € est taxée à 30% . C’est ce mécanisme qui rend le barème des impôts progressif.
À quoi correspond le nouveau barème progressif de 2024 ?
En septembre dernier, le gouvernement a donc annoncé que le barème de l’impôt sur le revenu 2024 serait revu à la hausse. Indexé sur l’inflation, il sera revalorisé de 4,8 %.
| Tranche de revenu par part fiscale 2024 | Taux d’imposition pour la tranche |
|---|---|
| 0 — 11 294 € | 0 % |
| 11 295 - 28 797 € | 11 % |
| 28 798 - 82 341 € | 30 % |
| 82 342 - 177 106 € | 41 % |
| + de 177 106 € | 45 % |
De ce fait, si votre salaire n’a pas augmenté en 2023 et selon ce nouveau barème, vous pourrez faire des économies, par rapport à 2023.
Quel est l’impact sur les différentes tranches de revenus ?
Scénario 1 : Statu Quo sur les Salaires en 2024
Exemple n°1 : individu célibataire sans enfant
Avec un salaire mensuel de 2 000 €, soit un revenu annuel de 24 000 €, ce contribuable a payé 891 € d’impôts en 2023. En 2024, sans augmentation salariale, son impôt se réduirait à 774 €, générant une économie de 123 €.
Exemple n°2 : couple marié avec deux enfants
Chacun gagnant 2 700 € par mois, soit un revenu annuel de 65 000 €, ils ont déboursé 2 804 € en impôts en 2023. En 2024, ce montant diminuerait à 2 490 €, offrant une économie de 314 €.
Exemple n°3 : couple sans enfant
Avec un salaire individuel de 4 200 € par mois (revenu annuel de 100 000 €), leur impôt se chiffrait à 14 187 € en 2023, et se réduirait à 13 572 € en 2024, économisant ainsi 615 €.
Scénario 2 : Augmentation salariale de 4, 8 % en 2023
Selon une simulation de Moneyvox, en prenant en compte une augmentation salariale de 4,8 % et une revalorisation du barème fiscal de 4,8 % comme prévu par le gouvernement, voici l’impact sur nos trois contribuables en 2024 :
Exemple n°1 : individu célibataire sans enfant
Avec un revenu annuel passant à 25 152 €, l’impôt augmenterait à 940 €, soit une hausse de 166 € par rapport au scénario sans augmentation salariale.
Exemple n°2 : couple marié avec deux enfants
Leur revenu annuel augmenterait à 68 120 €, entraînant un impôt de 2 938 €, soit une hausse de 448 €.
Exemple n°3 : couple sans enfant
Leur revenu annuel augmenterait à 104 800 €, avec un impôt de 14 868 €, soit une hausse de 615 €.
Ajustement du quotient familial
Moneyvox signale également une modification du quotient familial. La réduction d’impôt associée, actuellement plafonnée à 1 678 € par demi-part supplémentaire, serait revalorisée à 1 759 €.